Renteschema
Renteresultaat
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is voorgeschreven hoe wij de doorberekening van de rente dienen te verantwoorden. Het te hanteren renteomslagpercentage dient op een éénduidige wijze berekend te worden door alle gemeenten, zodat onderlinge vergelijkbaarheid toeneemt en beter aansluit bij de werkelijke rentekosten. Hieronder is het schema opgenomen dat inzicht verschaft tussen de rentekosten en rentedekking binnen de begroting 2026.
Onderdeel | Renteschema (bedragen x € 1.000) | Erbij of eraf | Begroting 2026 | ||
|---|---|---|---|---|---|
a | Externe rentelasten over de lange en korte financiering | + | 4.554 | ||
b | Externe rentebaten over de lange en korte financiering | - | 2.770 | ||
Saldo rentelasten en rentebaten | 1.784 | ||||
c1 | Rente aan facilitaire grondexploitaties (kostenverhaal) doorberekend | + | 0 | ||
c2 | Rentelasten van projectfinanciering die aan de betreffende taakvelden moet worden toegerekend | - | 671 | ||
c3 | Rentebaten van doorverstrekte leningen die aan de betreffende taakvelden moet worden toegerekend | + | 295 | ||
- | 376 | ||||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 1.408 | ||||
d1 | Rentevergoeding over eigen vermogen (reserve Gebiedsbeheerplan) | + | |||
38 | |||||
d2 | Rentevergoeding over contante waarde voorziening (bouwgronden in exploitatie) | + | 377 | ||
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.823 | ||||
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | - | |||
1.555 | |||||
Renteresultaat op het taakveld treasury | + | 268 | |||
Toelichting renteresultaat begroting 2026
Het in deze begroting gehanteerde rentepercentage (renteomslag) ten laste van de integraal gefinancierde activa bedraagt 0,40%, waarmee wordt voldaan aan de voorgeschreven berekeningswijze uit de notitie Rente (2023).
Ten aanzien van de rentetoerekening aan grondexploitaties is de notitie rente in 2023 gewijzigd. Vanaf 2016 was in verband met de invoering van de Vennootschapsbelasting voor grondexploitaties de rentetoerekening gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage over het vreemde vermogen, met een correctie voor de verhouding vreemd en eigen vermogen en zonder daarin de ontvangen rente te betrekken. In de praktijk hanteert de Belastingdienst een andere toerekening van rente aan de grondexploitaties. Hiermee is de noodzaak voor een afwijkend rentepercentage voor grondexploitaties vervallen en is het met ingang van het begrotingsjaar 2025 verplicht de reguliere rente-omslag (voor 2026 dus 0,40%) ook aan de grondexploitaties toe te rekenen.
Het verschil tussen de begrote toegerekende rente aan de taakvelden (renteomslag) en de geraamde toe te rekenen rentelast op het taakveld Treasury bedraagt € 268.000. Dit is een rentenadeel voor treasury. Als de toegerekende rente aan de taakvelden te veel afwijkt (≥ 25%) van de toe te rekenen rente (de werkelijke rentelast), dient het rentepercentage in 2026 achteraf aangepast te worden.